中滬網(wǎng)了解到，深交所上市審核委員會(huì)定于2023年6月20日召開2023年第46次上市審核委員會(huì)審議會(huì)議，屆時(shí)將審議山東騰達(dá)緊固科技股份有限公司（以下簡稱“騰達(dá)科技”）的首發(fā)事項(xiàng)。
(相關(guān)資料圖)
據(jù)悉，騰達(dá)科技自設(shè)立以來，主營業(yè)務(wù)始終為螺栓、螺母、螺桿、墊圈等不銹鋼緊固件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，是中國不銹鋼緊固件行業(yè)生產(chǎn)規(guī)模領(lǐng)先的企業(yè)之一，被評(píng)定為山東省第二批制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)。緊固件是用于各種零部件連接和緊固的元件的總稱，被廣泛應(yīng)用于建筑建材、電力能源、五金制品、機(jī)械設(shè)備、石油石化、軌道交通等眾多領(lǐng)域，又被稱為“工業(yè)之米”。
據(jù)招股書顯示，騰達(dá)科技本次擬募集資金84,918.39萬元，募集資金扣除本次發(fā)行費(fèi)用后將分別用于公司不銹鋼緊固件擴(kuò)產(chǎn)及技術(shù)改造項(xiàng)目、緊固件產(chǎn)品線擴(kuò)展及配套生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目、不銹鋼緊固件生產(chǎn)及智能倉儲(chǔ)基地建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
中滬網(wǎng)查閱相關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)騰達(dá)科技存在以下問題，業(yè)績“變臉”，毛利率變化趨勢與同行截然相反；關(guān)聯(lián)采購金額前后“打架”；董事兼職披露“半面妝”，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定存遺漏。
業(yè)績“變臉”，毛利率變化趨勢與同行截然相反
據(jù)招股書財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2020年、2021年和2022年（以下簡稱“報(bào)告期”），騰達(dá)科技實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為108,181.98萬元、159,879.56萬元和218,704.65萬元，凈利潤分別為5,244.35萬元、10,771.79萬元和13,491.70萬元。
報(bào)告期內(nèi)，騰達(dá)科技業(yè)績快速增長，值得注意的是，公司在2023年業(yè)績卻出現(xiàn)快速的反彈。經(jīng)公司初步測算，2023年1-6月，公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入85,000-90,000萬元，較去年同期同比變動(dòng)-17,983.25至-22,983.25萬元，較去年同期同比變動(dòng)比例比例16.65%至-21.28%；實(shí)現(xiàn)凈利潤5,400-6,000萬元較去年同期同比變動(dòng)-363.26至-963.26萬元，較去年同期同比變動(dòng)比例-5.71%至-15.14%。
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
據(jù)招股書顯示，騰達(dá)科技選取晉億實(shí)業(yè)、東明控股、東和資源為同行業(yè)可比上市公司，其中晉億實(shí)業(yè)主要經(jīng)營碳鋼緊固件，與公司產(chǎn)品相似。報(bào)告期各期，晉億實(shí)業(yè)的主營業(yè)務(wù)毛利率分別為25.44%、23.57%、18.76%，逐年下滑。而報(bào)告期各期，騰達(dá)科技主營業(yè)務(wù)毛利率分別為12.31%、12.86%、15.64%，逐年增加?？梢钥闯?，騰達(dá)科技與晉億實(shí)業(yè)主營業(yè)務(wù)毛利率不僅變化趨勢截然相反，而且騰達(dá)科技主營業(yè)務(wù)毛利率還遠(yuǎn)低于晉億實(shí)業(yè)。
關(guān)聯(lián)采購金額前后“打架”
據(jù)招股書“報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商情況”處顯示，騰龍精線系騰達(dá)科技2020年第四大供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購金額為4,585.80萬元。（注：騰龍精線包括報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人陳佩君及其配偶、子女控制的公司，包括山東騰達(dá)不銹鋼制品有限公司、寧波騰業(yè)貿(mào)易有限公司、浙江騰龍精線有限公司和寧波騰工貿(mào)易有限公司等）
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
由于騰龍精線系騰達(dá)科技實(shí)際控制人陳佩君及其配偶、子女控制的公司，所以騰達(dá)科技與騰龍精線的相關(guān)交易按關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。而據(jù)“經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易”處顯示，2020年，公司對(duì)騰龍精線采購金額合計(jì)為4,599.22萬元。這比招股書前述披露的采購金額存在13.42萬元的差額。
據(jù)招股書“報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商情況”處顯示，滕州市騰興緊固件有限公司（以下簡稱“滕州騰興”）系騰達(dá)科技2022年第四大供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購金額為3,047.14萬元。
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
滕州騰興系騰達(dá)科技前員工黃少華持股40%，并擔(dān)任執(zhí)行董事兼經(jīng)理的企業(yè)，騰達(dá)科技將滕州騰興也認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)交易按關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。據(jù)招股書“經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易”處顯示，2022年，公司對(duì)滕州騰興的關(guān)聯(lián)采購金額合計(jì)為2,957.14萬元，這與招股書“報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商情況”處披露的采購金額存在90.00萬元。
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
（截圖來源于騰達(dá)科技招股書）
董事兼職披露“半面妝”，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定存遺漏
根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》第四十三條騰達(dá)科技應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的簡要情況，主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷及實(shí)際負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；對(duì)騰達(dá)科技設(shè)立、發(fā)展有重要影響的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員，還應(yīng)披露其創(chuàng)業(yè)或從業(yè)歷程；同時(shí)還應(yīng)說明董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的對(duì)外投資和兼職情況及所投資和兼職單位與騰達(dá)科技的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
劉勇現(xiàn)擔(dān)任騰達(dá)科技副董事長，據(jù)招股書顯示，劉勇除在騰達(dá)科技及其子公司任職外，對(duì)外不存在任何兼職情況。
據(jù)天眼查顯示，東北特鋼集團(tuán)大連特殊鋼材貿(mào)易有限公司（以下簡稱“特鋼集團(tuán)”）成立于2013年，劉勇現(xiàn)擔(dān)任特鋼集團(tuán)董事兼總經(jīng)理。而天眼查還顯示，特鋼集團(tuán)劉勇與騰達(dá)科技副董事長劉勇就為同一人。但是招股書“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員兼職情況和兼職單位與本公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系”列表中卻未見特鋼集團(tuán)的身影，此舉或有違深交所披露規(guī)則。
另外，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司關(guān)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定》，控股股東及公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員控制或擔(dān)任董事（獨(dú)立董事除外）、高級(jí)管理人員或重大影響的除公司以外的其他企業(yè)為本公司的關(guān)聯(lián)法人。也就是說，特鋼集團(tuán)還應(yīng)該認(rèn)定為騰達(dá)科技關(guān)聯(lián)方，但騰達(dá)科技招股書卻也未見特鋼集團(tuán)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。
據(jù)招股書顯示，北京市國興汽車油泵制造有限公司（以下簡稱“國興汽車”）系騰達(dá)科技董事陳正德?lián)钟谐止?0.48%并任監(jiān)事的企業(yè)，陳正德為國興汽車實(shí)際控制人；臺(tái)州京寶汽車零部件有限公司（以下簡稱“京寶汽車”）系陳佩君姐姐陳佩芬持股43.33%并擔(dān)任執(zhí)行董事兼經(jīng)理，陳佩芬配偶陳正德持股56.67%并擔(dān)任監(jiān)事的企業(yè)，系陳佩芬和陳正德夫婦控制的企業(yè)。但是騰達(dá)科技招股書“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員的投資情況”列表中卻未見國興汽車和京寶汽車的身影。另外，騰達(dá)科技招股書關(guān)聯(lián)方列表中也未見國興汽車和京寶汽車的身影。